说明：《增值税法》2026 年 1 月 1 日正式实施，是本年度财税最大变化；小微企业优惠延续至2027-12-31；新公司法认缴出资 5 年期限，直接影响企业账务与资金规划。

一、增值税（增值税法正式落地，财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号）中华人民共...

1. 小规模纳税人优惠（2026.1.1–2027.12.31）
   • 按月：月销售额10 万以内（普票）免征增值税；按季：季度30 万以内普票免税
   • 适用 3% 征收率业务，减按 1% 征收（超过起征点全额按 1%）
   • 按次开票：每次（日）销售额1000 元以内免征增值税
2. 税率框架不变：13%、9%、6%、0 税率；邮政 / 建筑 / 不动产 9%，金融、现代服务 6%，货物 13%
3. 一般纳税人取消纳税辅导期管理，旧预缴余额可抵税或退税
4. 个人卖房增值税（2026.1.1 起）：
   • 不满 2 年住房：征收率由 5% 下调至 3%；满 2 年住房，不分普通 / 非普通，全部免征增值税
5. 2026.9.1 新政：和收入、数量不直接挂钩的财政补贴，对应的进项税额可以抵扣（25 号公告），不再强制进项转出

二、企业所得税（小微优惠延续到 2027 年底）中华人民共...

小型微利企业（同时满足：非禁行业、应纳税所得额≤300 万、从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万）

• 减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率，实际税负 5%

研发费用加计扣除政策延续：制造业 100% 加计扣除；其他符合条件企业按现行政策执行。

三、个体工商户个税（延续至 2027.12.31）中华人民共...

个体工商户年应纳税所得额 200 万以内部分，个人经营所得减半征收，查账征收、核定征收都可享受，可叠加六税两费。

四、六税两费（延续至 2027 年底）

适用主体：小规模纳税人、小型微利企业、个体户

• 资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券）、耕地占用税 + 教育费附加、地方教育附加 减半征收，可叠加其他优惠。

五、社保、残保金

在职职工30 人及以下小微企业免征残保金；超 30 人按比例分档减缴。

六、个人所得税重点优惠

1. 居民换购住房个税退税（延续）：出售住房后 1 年内重新买房，可按规定退卖房缴纳个税。
2. 资源回收反向开票：自然人销售报废产品，年不含税销售额60 万以内，经营所得预征 0.25%，超出部分 0.5%（7 月 1 日起）国家税务总...

七、新《公司法》财税关联重点（2024.7.1 实施，2026 大量企业到期整改）

1. 有限公司认缴出资最长 5 年内缴足，以前几十年认缴的企业，必须调整出资期限；
2. 股东出资加速到期：公司无力偿债，债权人可要求未到期股东提前出资；
3. 股东逾期不缴出资，可启动股东失权；
4. 公私账严格分离，股东借款年末不归还、又不用于经营，视同分红，征收 20% 股息个税。

八、2026 年 9 月起新增重点税种新政

1. 锂电池消费税：9 月 1 日起恢复征收，税率 2%；2027 年上调至 4%；钠离子、固态燃料电池暂免至 2028 年底；
2. 城镇土地使用税：传统能源原有免税土地进入 1 年过渡期减半；新能源基建 8 类用地新增长期免税；
3. 离境退税全国通办、无纸化即买即退。

九、其他行业延续优惠（至 2027 年底）

社区养老、托育、家政服务收入免征增值税。

实务提醒（昆山本地企业重点）

1. 小规模免税仅限普通发票；开专票不能享受免税，按 1% 缴纳增值税；
2. 小型微利是季度预缴判定，资产、人数、利润任一超标，不能享受 5% 所得税优惠；
3. 新公司法 5 年认缴期限，很多 2021、2022 年注册公司 2026、2027 年即将到期，要提前规划资金、变更章程，防范工商 + 税务双重风险；
4. 财政补贴进项抵扣新规，很多企业往年补贴进项转出的业务，可按 25 号公告重新复核。